Laporan Keuangan Akuntansi Perbankan

hello the readers hehe.. saya akan membahas ttg Laporan Keuangan Akuntansi Perbankan ..
Laporan keuangan bank hampir mirip dengan laporan keuangan umum.. hanya berbeda sedikit saja hehe..

Let's see
Laporan Keuangan Akuntansi Perbankan :
1. Laporan Laba Rugi Bank
akun yang di perlukan ialah pendapatan dan beban
2. Laporan Neraca Bank
akun yang di perlukan ialah harta , kewajiban, dan modal
3. Laporan Komitmen dan Kontijensi
akun yang perlukan ialah komitmen dan kontijen
4. Laporan Arus Kas
5. Catatan Atas Laporan Keuangan,,

jika ingin tau lebih lengkapnya,, kalian bisa mengunjungi link yg tertera yaa hehehe...
semoga bermanfaat ;)
rabbi zidni ilman, warzuqni fahman ;)...

Laporan Komitmen dan Kontijensi Bank

hello the readers,, hehe setelah kita bahas akun komitmen dan kontijen.. maka kita dapat membuat Laporan Komitmen dan Kontijen Bank
yuk kita liat Bentuk Penyajian nya :) let's see....

Bentuk Penyajian Laporan Komitmen dan Kontijensi Bank

PT BANK "DEF"
LAPORAN KOMITMEN DAN KONTIJENSI
Per 31 Desember 1999
I	KOMITMEN
A	Tagihan Komitmen
1	fasilitas pinjaman yang diterima dan belum digunakan	Rp.xxxxx
2	pembelian berjangka valuta asing	Rp.xxxxx
3	pembelian valuta asing tunai (spot) yang belum diselesaikan	Rp.xxxxx
	Jumlah Tagihan Komitmen		Rp.xxxxx
B	Kewajiban Komitmen
1	fasilitas kredit kepada nasabah yang belum digunakan	Rp.xxxxx
2	kewajiban pembelian kembali aktiva bankyang dijual dengan syarat repo	Rp.xxxxx
3	L/C yang irrevocable dan masih berjalan dalam rangka ekspor impor	Rp.xxxxx
4	akseptasi wesel impor atas dasar L/C berjangka	Rp.xxxxx
5	penjualan berjangka valuta asing	Rp.xxxxx
6	penjualan valuta asing tunai(spot) yang belu diselesaikan	Rp.xxxxx
	Jumlah Kewajiban Komitmen		Rp.xxxxx	-
	Jumlah Tagihan/Kewajiban Komitmen Bersih		Rp.XXXXX
II	KONTIJENSI
A	Tagihan Kontijen
1	Garansi dari bank lain :
1.1	Bank garansi	Rp.xxxxx
1.2	jaminan Risk sharing	Rp.xxxxx
1.3	Jaminan lainnya	Rp.xxxxx
2	Pembelian opsi valuta asing	Rp.xxxxx
3	Pendapatan Bunga dalam penyelesaian	Rp.xxxxx
	Jumlah Tagihan Kontijen		Rp.xxxxx
B	Kewajiban Kontijen
1	Garansi yang diberikan :
1.1	Penerbitan Jaminan :
1.1.1	Penerbitan Bank garansi	Rp.xxxxx
1.1.2	penerbitan risk sharing	Rp.xxxxx
1.1.3	penerbitan standy L/C	Rp.xxxxx
1.1.4	Penerbitan Bid Bonds	Rp.xxxxx
1.1.5	lainnya	Rp.xxxxx
1.2	Akseptasi Surat Berharga	Rp.xxxxx
2	L/C yang revocable yang masih berjalan dalam rangka ekspor impor	Rp.xxxxx
3	penjualan opsi valuta asing	Rp.xxxxx
	Jumlah Kewajiban Kontijen		Rp.xxxxx	-
	Jumlah Tagihan/Kewajiban Kontijen Bersih		Rp.XXXXX
	*semoga bermanfaat rabbi zidni ilman warzuqni fahman ;)

Akun Kontijensi Bank

Setelah kita bahas akun komitmen bank untuk membuat laporan komitmen dan kontijensi,, skrg kita bahas 1 akun lagi yaitu akun kontijensi.. let's see

Pengertian Kontijensi

Kontinjensi adalah suatu keadaan yang masih diliputi oleh ketidakpastian mengenai kemungkinan diperolehnya laba atau rugi oleh suatu perusahaan. Yang baru akan terselesaikan dengan terjadi atau tidak terjadinya satu atau lebih peristiwa di masa yang akan datang.

Jenis Transaksi Kontinjensi

Kontinjensi bank terdiri dari kontijensi tagihan dan kontijensi kewajiban (tunggakan).

Akun Kontijensi

Akun Kontijen Bank
7-700-00000	Tagihan Kontijen
	Garansi dari bank lain
	Bank garansi
	Risk sharing
	Garansi bank lainnya
	Pembelian opsi valuta asing
	Pendapatan Bunga dalam penyelesaian
7-750-00000	Kewajiban Kontijen
	Garansi yang diberikan
	penerbitan risk sharing
	penerbitan standy L/C
	Penerbitan Bid Bonds
	Penerbitan Advance payment Bonds
	Akseptasi Surat Berharga
	L/C yang revocable yang masih berjalan dalam rangka ekspor impor
	penjualan opsi valuta asing

*semoga bermanfaat
rabbi zidni ilman, warzuqni fahman ;)

Akun Komitmen Bank

hello the readers.. hehe setelah kita bahas laporan neraca bank, laporan laba rugi, nah skrg kita akan membahas ttg laporan komitmen dan kontijensi... ada 2 akun yg di perlukan yaitu akun komitmen dan akun kontijensi... skrg kita bahas akun kontijensi dulu yuk.. let see
Pengertian Komitmen
Komitmen adalah suatu perikatan atau kontrak berupa janji yang tidak dapat dibatalkan secaar sepihak. Dan harus dilaksanakan apabila persyaratan yang disepakati bersama dipenuhi. 
Jenis Komitmen ada 2

1. Komitmen Kewajiban, yaitu komitmen yang diberikan oleh suatu bank kepada nasabah atau pihak lain.

2. Komitmen tagihan, yaitu komitmen yang akan diterima oleh suatu bank dari pihak lainnya.

Akun Komitmen Bank :

Akun Komitmen Bank
6-600-00000	Tagihan Komitmen
	fasilitas pinjaman yang diterima dan belum digunakan
	pembelian berjangka valuta asing
	pembelian valuta asing tunai (spot) yang belum diselesaikan
6-650-00000	Kewajiban Komitmen
	fasilitas kredit kepada nasabah yang belum digunakan
	kewajiban pembelian kembali aktiva bankyang dijual dengan syarat repo
	L/C yang irrevocable dan masih berjalan dalam rangka ekspor impor
	akseptasi wesel impor atas dasar L/C berjangka
	penjualan berjangka valuta asing
	penjualan valuta asing tunai(spot) yang belu diselesaikan

*semoga bermanfaat
rabbi zidni ilman, warzuqni fahman...

Laporan Laba Rugi Bank

hello the readers hehe... kita telah membahas laporan neraca bank nih sebelumnya.. nah sekarang kita akan membahas Laporan Laba rugi Bank ,, akun yang di perlukan ialah akun pendapatan dan beban .. bagi yg belum tau akun nya apa aj.. bisa lihat post sebelumnya atau mengklik link tsb.. lngsung saja yuk kita liat Bentuk Penyajian Laporan Laba Rugi bank ... lets see

Bentuk Penyajian Laporan Laba Rugi Bank

PT BANK "DEF"
LAPORAN LABA RUGI DAN SALDO LABA
Untuk Tahun yang berakhir 31 desember 1999
I	PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL
1	Pendapatan Bunga
	Pendapatan bunga yang diperoleh		Rp.xxxxx
	Pendapatan provisi dan komisi kredit		Rp.xxxxx
	total pendapatan bunga			Rp.xxxxx
2	Beban Bunga
	beban bunga yang dibayar		Rp.xxxxx
	beban hadiah untuk mendapatkan dana		Rp.xxxxx
	Total beban bunga			Rp.xxxxx
3	Pendapatan bunga netto			Rp.xxxxx
4	Pendapatan dan beban operasional lainnya
	provisi dan komisi yang diterima selain dari pemberian kredit	Rp.xxxxx
	provisi dan komisi yang dibayar selain untuk penerimaan dana	(Rp.xxxxx)
	pendapatan/beban provisi dan komisi netto		Rp.xxxxx
	pendapatan lain		Rp.xxxxx
	beban overhead :
	beban umum & administrasi	Rp.xxxxx
	beban personalia	Rp.xxxxx
	beban lain-lain	Rp.xxxxx	(Rp.xxxxx)
	beban penghapusan aktiva produktif		(Rp.xxxxx)
	beban penyusutan aktiva tetap		(Rp.xxxxx)
	pendapatan/beban operasional lainnya netto			Rp.xxxxx
5	Pendapatan/beban Operasional netto			Rp.xxxxx
II	PENDAPATAN DAN BEBAN NON OPERASIONAL
1	pendapatan non operasional	Rp.xxxxx
	laba penjualan aktiva tetap	Rp.xxxxx
	pendapatan deviden penyertaan	Rp.xxxxx
	pendapatan dari investasi jangka pendek	Rp.xxxxx
	Lainnya	Rp.xxxxx
	Total pendapatan non operasional		Rp.xxxxx
2	Beban non operasional
	rugi penjualan aktiva tetap	Rp.xxxxx
	denda/sanksi	Rp.xxxxx
	lainnya	Rp.xxxxx
	total beban non operasional	Rp.xxxxx	Rp.xxxxx
3	Pendapatan/beban non operasional netto			Rp.xxxxx
III	LABA(RUGI)
	Laba/Rugi			Rp.xxxxx
	Laba/rugi dari pos luar usaha			Rp.xxxxx
	Laba/rugi sebelum PPh			Rp.xxxxx
	Pajak Penghasilan (PPh)			(Rp.xxxxx)
	Laba bersih setelah pajak tahun berjalan			Rp.xxxxx
IV	SALDO LABA
	Saldo laba tahun lalu			Rp.xxxxx
	Jumlah saldo laba			Rp.xxxxx
	deviden yang dibayarkan			(Rp.xxxxx)
	Saldo laba			Rp.XXXXX
V	PERINCIAN SALDO LABA
	cadangan tujuan			Rp.xxxxx
	cadangan umum			Rp.xxxxx
	saldo laba yang belum dicadangkan			Rp.xxxxx
	Total rincian saldo laba			Rp.XXXXX

Akun Beban Bank

hello the readers comeback again.. setelah kita bahas akun pendapatan bank .. skrg kita bahas 1 akun lagi untuk membuat laporan laba rugi bank .. yaitu akun beban,, let's see..

Akun Beban Bank
5	BEBAN
5-500	Beban operasional
	beban operasional dalam rupiah
	beban bunga
	beban bunga kredit yang diterima
	beban bunga transaksi antarbank
	beban bunga giro
	beban bunga deposito berjangka
	beban bunga interbank call money
	beban bunga pinjaman yang diterima
	beban bunga penjualan SPBU
	beban hadiah
	beban provisi dan komisi penerimaan dana
	beban asuransi
	beban transaksi pasar modal
	beban penghapusan aktiva produktif
	beban penyusutan aktiva tetap
	beban penurunan nilai surat berharga
	beban overhead
	beban umum dan administrasi
	beban personalia
	beban overhead lainnya
	beban operasional dalam rupiah lainnya
	beban provisi dan komisi yang tidak berhubungan langsung dengan penerimaan dana
	beban opersional dalam valas
	beban bunga
	beban bunga transaksi antarbank
	beban bunga giro
	beban bunga tabungan
	beban bunga interbank call money
	beban provisi dan komisi
	beban opersional dalam valas lainnya
5-550	Beban Non Operasional
	beban non operasional dalam rupiah
	kerugian penjualan aktiva tetap
	denda/sanksi
	beban non operasional dalam rupiah lainnya
	beban non operasional dalam valas

*semoga bermanfaat
rabbi zidni ilman, warzuqni fahman ;)

Akun Pendapatan Bank

hello the readerss.. setelah kita pelajari Akun aktiva, kewajiban, dan modal bank.. sampai membuat laporan neraca bank.. nah sekarang kita akan membuat laporan laba rugi bank.. akun yang di perlukan ialah Akun pendapatan dan beban..
nah skrg kita bahas Akun Pendapatan bank dulu yuk.. let's see

Akun Pendapatan Bank
4	PENDAPATAN
4-400	Pendapatan Operasional
	pendapatan operasional dalam rupiah
	pendapatan bunga
	pendapatan bunga pembiayaan kredit
	pendapatan bunga sertifikat bank indonesia (SBI)
	pendapatan bunga pinjaman antarbank
	pendapatan bunga giro
	pendapatan bunga deposito berjangka
	pendapatan bunga interbank call money
	pendapatan bunga surat berharga
	pendapatan bunga pembiayaan bersama
	pendapatan provisi dan komisi dalam rupiah
	pendapatan provisi dan komisi kredit
	pendapatan provisi dan komisi selain kredit
	pendapatan operasional dalam rupiah lainnya
	pendapatan operasional dalam valas
	pendapatan provisi dan komisi dalam valas
	pendapatan transaksi valas
	pendapatan transaksi spot
	pendapatan transaksi forward
	pendapatan atas L/C impor
	pendapatan atas L/C ekspor
	pendapatan dari selisih kurs
4-450	Pendapatan non operasional
	pendapatan non operasional dalam rupiah
	pendapatan sewa
	pendapatan non operasional dalam rupiah lainnya
	pendapatan non operasional dalam valas

*semoga bermanfaat
rabbi zidni ilman warzuqni fahman.. ;)

Laporan Neraca Bank

Hellooo the readers,,, telah selesai saya posting Akun-akun yang digunakan untuk membuat Laporan Neraca Bank.. yg terdiri dari Akun Aktiva Bank, Akun Kewajiban Bank, dan terakhir Akun Modal Bank...
nah sekarang saya akan berbagi Bentuk Penyajian Laporan Neraca Bank.. yuk di simak :)

Bentuk Penyajian Laporan Neraca Bank...

PT BANK "DEF"
NERACA
per 31 Desember 1999
1	AKTIVA
	Kas		Rp. xxxxx
	Giro Pada Bank Indonesia		Rp. xxxxx
	Giro Pada Bank Lain		Rp. xxxxx
	Penempatan Pada Bank Lain	Rp. xxxxx
	Penyisihan untuk Penghapusan penempatan pada bank lain	(Rp.xxxxx)	Rp. xxxxx
	Surat-surat Berharga	Rp. xxxxx
	penyisihan untuk penurunan nilai surat-surat berharga	(Rp.xxxxx)	Rp. xxxxx
	Kredit yang diberikan	Rp. xxxxx
	Penyisihan penghapusan kredit	(Rp.xxxxx)	Rp. xxxxx
	Biaya dibayar dimuka		Rp. xxxxx
	Pendapatan yang Masih Akan Diterima		Rp. xxxxx
	Penyertaan		Rp. xxxxx
	Aktiva tetap	Rp. xxxxx
	Akm.Penyusutan Aktiva Tetap	(Rp.xxxxx)	Rp. xxxxx
	Antar Bank Aktiva		Rp. xxxxx
	Aktiva Lain-lain		Rp. xxxxx
	TOTAL AKTIVA		Rp.XXXXX
2	KEWAJIBAN
	Giro		Rp. xxxxx
	Kewajiban Segera Lainnya		Rp. xxxxx
	Tabungan		Rp. xxxxx
	Deposito berjangka		Rp. xxxxx
	Sertifikat Deposito		Rp. xxxxx
	Antar Bank Passiva		Rp. xxxxx
	Surat-surat Berharga yang diterbitkan :
	Surat Berharga Pasar Uang (SPBU)		Rp. xxxxx
	Obligasi		Rp. xxxxx
	pendapatan diterima dimuka		Rp. xxxxx
	Pinjaman Yang Diterima		Rp. xxxxx
	beban yang masih harus dibayar		Rp. xxxxx
	Setoran Jaminan		Rp. xxxxx
	Kewajiban Lain-lain		Rp. xxxxx
	Kewajiban Subordinasi		Rp. xxxxx
	Modal Pinjaman		Rp. xxxxx
	Total Kewajiban		Rp. xxxxx
3	EKUITAS
	Modal disetor
	Saham biasa		Rp. xxxxx
	Saham Preferen		Rp. xxxxx
	Tambahan Modal disetor
	Agio/Disagio		Rp. xxxxx	(+/-)
	Modal sumbangan		Rp. xxxxx
	Penyesuaian Akibat Penjabaran laporan Keuangan		Rp. xxxxx
	Selisih penilaian kembali Aktiva Tetap		Rp. xxxxx
	Saldo laba
	Cadangan Umum		Rp. xxxxx
	cadangan Tujuan		Rp. xxxxx
	Saldo laba yang belum dicadangkan		Rp. xxxxx
	Total Ekuitas		Rp. xxxxx
	TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS		Rp.XXXXX
	Keterangan : (+/-) bisa sebagai penambah maupun pengurang {sesuai akun} Jumlah Aktiva harus balance y guys dengan jumlah ekuitan n kewajiban.. ah psti para the readers sudah pd tau :D cuma ingetin ajj hehe.. *Semoga bermanfaat rabbi zidni ilman warzuqni fahman.. ;)

Akun Modal Bank

hellooo para the readers... saya telah membahas Siklus Akuntansi Umum, Akun Aktiva Bank, dan juga Akun Kewajiban Bank, masih ada satu akun lagi yang harus diketahui untuk membuat Laporan Neraca Bank.. What's That ? yeah Akun Modal/Ekuitas Bank..yuk di simak...

Akun Ekuitas(Modal) Bank
3	EKUITAS
3-350	Modal disetor
	Saham biasa
	Saham Preferen
3-360	Tambahan Modal disetor
	Agio/Disagio
	Modal sumbangan
	Penyesuaian Akibat Penjabaran laporan Keuangan
3-370	Selisih penilaian kembali Aktiva Tetap
3-380	Laba ditahan
	Cadangan Umum
	cadangan Tujuan
	Saldo laba yang belum dicadangkan
3-390	Laba Rugi Tahun Berjalan

*Semoga bermanfaat
rabbi zidni ilman, warzuqni fahman ;)

Akun Kewajiban Bank

hello para the readers.. beberapa hari yang lalu saya sudah membahas mengenai Siklus Akuntansi Umum dan juga Akun Aktiva Bank .. nah sekarang saya akan to be continue ke Akun Kewajiban Bank.. yuk di simak...

Akun Kewajiban Bank
2	KEWAJIBAN
2.220	Giro
	Giro dalam rupiah
	Giro nasabah swasta
	Giro Instansi Pemerintah (Lembaga-lembaga Negara)
	Giro dalam valas
2-230	Kewajiban Segera Lainnya
	Pajak yang masih harus disetor
	Transfer
	Asuransi
2-240	Tabungan
2-250	Deposito berjangka
	Deposito berjangka dalam ruoiah
	Deposito berjangka Bank/LKBB
	Deposito berjangka perseorangan
	Deposito berjangka Lembaga Pemerintah
	Deposito berjangka Perusahaan Swasta
	Deposito berjangka yang Telah Jatuh Tempo
	Deposito berjangka dalam Valas
2-260	Sertifikat Deposito
2-270	Antar Bank Passiva
	Pinjaman Antar Bank
2-280	Surat-surat Berharga yang diterbitkan
	Surat-surat Berharga dalam rupiah
	Surat Berharga Pasar Uang (SPBU)
	Obligasi
	Surat Berharga lainnya
	Surat Berharga dalam Valas
2-290	Pinjaman Yang Diterima
	Pinjaman yang diterima dalam rupiah
	Kredit Likuiditas Bank Indonesia (KLBI)
	Pinjaman dalam rangka pembiayaan Bersama (Consorsium)
	Pinjaman yang diterima dalam valas
2-300	beban yang masih harus dibayar
2-310	Setoran Jaminan
2-320	Kewajiban Lain-lain
2-330	Kewajiban Subordinasi
	Kewajiban Subordinasi dalam rupiah
	Kewajiban Subordinasi dalam valas
2-340	Modal Pinjaman

*Semoga bermanfaat :)
rabbi zidni ilman, warzuqni fahman ;)